Bokföring med exempel

Bokföra kapitalförsäkring

Vi går igenom hur du bokför insättningar och uttag från en kapitalförsäkring med investeringar i aktier eller fonder.

Företag kan spara i en kapitalförsäkring inför framtida investeringar eller för att få avkastning på investerat kapital. I en kapitalförsäkring kan företaget — precis som individer — placera pengarna i aktier, fonder, börshandlade fonder eller andra finansiella instrument.

En kapitalförsäkring beskattas schablonmässigt och du bokför endast insättningar och uttag från kapitalförsäkringen.

Bokföring av kapitalförsäkring

När du bokför en investering till en kapitalförsäkring, bokför du initialt enbart insättningarna till kapitalförsäkringen. Du behöver inte löpande bokföra utvecklingen av kapitalet i kapitalförsäkringen, utan du bokför förlust eller vinst när du tar ut pengarna i framtiden.

1. Bokföra investering i kapitalförsäkring

För att bokföra en insättning om 50 000 kronor till en kapitalförsäkring skapar du följande verifikation:

Konto Beskrivning Debet Kredit
1930 Bankkonto - 50 000
1385 Värde av kapitalförsäkring 50 000 -

Nu har företaget korrekt bokfört en insättning från bankkontot till en kapitalförsäkring.

2. Bokföra vinst från kapitalförsäkring

Efter tre år har investeringen på kapitalförsäkringen stigit med 50% till 75 000 kronor. Företaget bestämmer sig för att ta ut hela beloppet från kapitalförsäkringen. Detta återspeglas genom att det initiala beloppet krediteras från konto 1385, och vinsten krediteras konto 8220.

Så här bokför du en vinst på 50% — investeringen har ökat i värde med 25 000 kronor — från en kapitalförsäkring som åter sätts in på företagets bankkonto:

Konto Beskrivning Debet Kredit
1385 Värde av kapitalförsäkring - 50 000
8220 Resultat vid försäljning av värdepapper - 25 000
1930 Bankkonto 75 000 -

Summan som sätts in på bankkontot är 75 000 kronor. 50 000 av dessa kommer från den ursprungliga investeringen till kapitalförsäkringen, och 25 000 av dessa är vinsten utöver den ursprungliga investeringen.

3. Bokföra förlust från kapitalförsäkring

Om företagets investering i kapitalförsäkringen inte har gått med vinst, utan istället förlust när den realiseras bokförs det lite annorlunda, men samma konton är involverade; det initiala beloppet krediteras från konto 1385, och förlusten debiteras konto 8220.

Så här bokför du en förlust på 50% — investeringen har minskat i värde med 25 000 kronor — från en kapitalförsäkring som åter sätts in på företagets bankkonto:

Konto Beskrivning Debet Kredit
1385 Värde av kapitalförsäkring - 50 000
8220 Resultat vid försäljning av värdepapper 25 000 -
1930 Bankkonto 25 000 -

Summan som sätts in på bankkontot är 25 000 kronor. 50 000 av dessa kommer från den ursprungliga investeringen till kapitalförsäkringen, som sedan minskas med 25 000 på grund av förlusten i investeringen.

Ansvar

OBS! Bekräfta alltid bokföringen med en revisor eller ekonom som kan bekräfta att bokföringen är korrekt för er affärshändelse och ert företag. Vi tar inte ansvar för felaktig bokföring — detta är bara ett exempel.