Lär dig allt du behöver veta om de olika momssatserna vi har i Sverige — det är väldigt viktigt för dig som egenföretagare.
Många läsare undrar vilka olika momssatser som finns i Sverige och vilka verksamheter som beläggs med olika momssatser. För dig som är egenföretagare är det viktigt att känna till de olika momssatserna när du bokför dina köp samt när du faktuerar andra i din verksamhet. Här går vi därför igenom momssatserna 25%, 12% och 6% samt verksamheter som är helt momsbefriade.
25% är den vanligaste momssatsen
Den standardmomssats som tillämpas på de flesta varor och tjänster är 25 procent. Denna momssats gäller för de flesta kommersiella transaktioner, såsom försäljning av produkter i detaljhandeln eller tillhandahållande av tjänster. Verksamhetsexempel under denna momskategori inkluderar:
- Detaljhandel: Försäljning av kläder, elektronik, möbler och andra varor i butiker.
- Konsulttjänster: Rådgivning, analys och andra professionella tjänster.
- Byggentreprenader: Uppförande, renovering och underhåll av byggnader.
- Alkohol: Försäljning av alkohol på restaurang (som i övrigt beläggs med 12% moms)
Denna momssats är den mest förekommande och utgör grunden för moms i Sverige.
Reducerad momssats: För utvalda varor och tjänster
I vissa fall tillämpas en reducerad momssats på 12 eller 6 procent. Dessa lägre momssatser gäller för specifika kategorier av varor och tjänster som anses vara särskilt viktiga eller socialt viktiga. Exempel på verksamheter som omfattas av reducerad momssats:
12% momssats
- Livsmedel: Försäljning av mat- och dryckesvaror i livsmedelsbutiker och grossister.
- Restauranger och catering: Servering av mat och dryck i restauranger, caféer och cateringföretag.
- Personbefordran: Resor med tåg, buss, taxi och andra former av kollektivtrafik.
- Böcker och tidskrifter: Försäljning av tryckta böcker, tidningar och tidskrifter.
- Hotell och logi: Boende på hotell, vandrarhem och liknande anläggningar.
6% momssats
- Kulturella aktiviteter: Inträde till teatrar, konserter, museer och andra kulturella evenemang.
- Idrottsliga aktiviteter: Deltagande i organiserade idrotts- och motionsaktiviteter.
- Kollektivtrafik för skolelever: Skolskjutsar och annan kollektivtrafik för elever.
Dessa reducerade momssatser syftar till att göra vissa nödvändiga eller samhällsviktiga varor och tjänster mer överkomliga för konsumenterna.
Verksamheter utan momsskyldighet
Vissa verksamheter är helt undantagna från moms, vilket innebär att de inte behöver debitera moms på sina försäljningar. Dessa verksamheter omfattas således inte av den normala momsplikten. Exempel på sådana undantagna verksamheter är:
Sjukvård och omsorg
- Hälso- och sjukvård: Tjänster som utförs av vårdpersonal, såsom läkare, sjuksköterskor och terapeuter.
- Sociala tjänster: Omsorg om äldre, personer med funktionsnedsättning och andra socialt utsatta grupper.
- Utbildning: Undervisning och annan pedagogisk verksamhet i skolor, universitet och liknande.
Finansiella tjänster
- Bankverksamhet: Ränteintäkter, kreditgivning och andra banktjänster.
- Försäkringsverksamhet: Försäljning och förmedling av försäkringar.
- Värdepappershandel: Mäklartjänster och handel med aktier, obligationer och andra värdepapper.
Dessa verksamheter är undantagna från moms då de anses vara av särskild vikt för samhället och inte bör belastas med ytterligare skattekostnader.
Särskilda regler för import och export
Gränsöverskridande handel, både import och export, omfattas av särskilda momssatser och regler. Dessa har utformats för att hantera de specifika förutsättningar som gäller vid handel över ländernas gränser, främst inom EU men även utanför EU.
Import av varor
- Varor som importeras till Sverige från länder utanför EU belastas med den normala momssatsen på 25 procent.
- För vissa varor, som till exempel livsmedel och läkemedel, tillämpas dock reducerade momssatser även vid import.
- Momsen på importerade varor betalas vid tullklarering, antingen av importören eller av den som hanterar importen.
Export av varor
- Varor som exporteras från Sverige till länder utanför EU är momsfria, under förutsättning att exporten kan styrkas.
- Vid export inom EU gäller särskilda regler, där momsen hanteras av köparen i det andra EU-landet.
- Tjänster som utförs i Sverige och säljs till kunder utanför EU är också momsfria, under vissa villkor.
Dessa specialregler för gränsöverskridande handel syftar till att undvika dubbelbeskattning och främja en effektiv hantering av moms vid internationella affärstransaktioner.
Särskilda momssatser för specifika branscher
Utöver de generella momssatserna finns det även ett antal specifika momssatser som gäller för vissa branscher eller verksamheter. Dessa avviker från standardmomssatsen på 25 procent och har införts för att anpassas till de särskilda förutsättningarna i dessa sektorer.
Gränsöverskridande tjänster
- Momssatsen för gränsöverskridande B2B-tjänster (business to business, alltså mellan företag) är 0 procent, under förutsättning att köparen är en företagskund i ett annat EU-land.
- Vissa gränsöverskridande B2C-tjänster (business to customer, alltså från företag till privatperson), som exempelvis elektroniska tjänster, belastas istället med momssatsen i kundens hemland. Ett exempel: Är du svensk privatperson och köper en tjänst i Tyskland betalar du svensk moms.
Jordbruk och skogsbruk
- Jordbrukare och skogsbrukare som är momsregistrerade kan använda en schablonmomssats på 12 procent för sina verksamheter.
- Denna schablonmomssats ersätter den normala momssatsen och underlättar hanteringen för dessa branscher.
Specialregler som dessa syftar till att anpassa momssystemet till de specifika förutsättningar som gäller för olika branscher och verksamheter. I vår digitala och moderna värld är vi inte begränsade till att handla bara i Sverige, men de som handlar från utlandet ska ändå betala svensk moms.
Om du har fler frågor
Moms är ett komplext system med flera olika momssatser, undantag och specialregler. Har du några frågor får du gärna höra av dig till oss via kontaktformuläret.